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企業刑事法律風險防控內容和風險防控措施

如果企業在經營過程中，不注重刑事合規問題，可能會觸犯刑法，面臨承擔刑事責任的風險。因此，企業家們要有刑事合規意識，健全刑事風控機制，為企業合規運營提供更好的法治保障。

在一個刑事案件形成之前，在它還未構成一個刑事案件的時候消化掉，這是企業的刑事合規問題。需要提醒的是：合規只是抗辯事由，且合規是以已有的確定的標準為前提條件的。

1979年的我國《刑法》，涉及市場經濟及企業規制的條文有50多條，幾乎貫穿企業設立、注冊、終止和經營活動的全部過程。1997年修訂后的刑法，對經濟領域的調整范圍不斷擴大。涉及單位犯罪的罪名占刑法罪名總量的24.7%。可見，單位犯罪涉罪風險有多大。可以說：刑事風險穿透在企業設立、經營、破產的各個環節當中。

01 企業設立的刑事風險

根據公司法的規定，我國對公司的設立實行登記制度，只有在取得合法登記、領取相關證照后，公司才能依法經營。

企業設立的刑事責任，刑法第三章第三節妨害對公司、企業的管理秩序罪里明確規定：若虛假申報注冊資本或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本；公司發起人、股東未實際出資、虛假出資，或者抽逃其出資的，可能涉嫌虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪。(刑法158、159條規定）

防范建議：現行公司法對企業注冊資本金要求越來越低，企業家應避免弄虛作假，給企業埋下法律風險隱患。

02 企業用工的刑事風險

一般的勞動糾紛屬于民事范疇，由民法調整。但刑法第244條規定，強迫勞動、雇傭童工從事危重勞動等行為可能構成強迫職工勞動罪、雇傭童工從事危重勞動罪。

同時，刑法276條之一：對拒不支付勞動報酬也做了入罪規定。

防范建議：企業要按時足額支付勞動者的勞動報酬，若在經營過程中確實遇到資金困難，無法及時足額支付勞動者報酬的，應當積極與勞動者溝通協商，并向當地工會組織匯報，避免因勞工問題引發群體性事件。

03 企業經營中的契約刑事風險

市場經濟中，企業是參與經濟活動中最重要的社會主體之一，而經濟活動本身以契約或合同的形式表現出來。契約或者說合同的完全履行，依靠的是法律為后盾。企業經營活動中為獲取利潤而采取的各種經濟行為必須貫徹契約精神，做到契約自由和誠實守信，否則企業的生產經營就會存在各種風險，甚至刑事風險。

刑法第224條以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取他人財物的，可能構成合同詐騙罪。比如：行為人簽訂和履行合同過程中的某些行為具有欺騙性，可能就會陷入刑事風險當中。

刑法167條:簽訂、履行合同失職被騙罪。

防范建議：在商事經濟活動中，一定要注意合同的訂立、履行及簽訂的整過過程。從最初的談判到合同的簽訂，避免欺詐行為，尤其要重視合同的簽訂。區分一般合同欺詐，還是刑事犯罪。合同內容要周密細致,對合同重要內容或可能的風險給予標注提示。

04 企業融資中的刑事風險

隨著企業的發展，需要資金的不斷注入。通常，企業需要借助借貸、證券發行、證券交易等渠道獲得更多的資金支持。融資過程中的刑事風險不可小覷。

１、證券融資

刑法第160條：欺詐發行股票、債券罪；刑法第161條：違規披露、不披露重要信息罪；刑法第179條：擅自發行股票、公司債券罪；刑法第180條：內幕交易、泄露內幕信息罪。

２、金融貸款

企業向金融機構貸款是融資的重要途徑之一，但不可忽略貸款融資中可能的刑事風險。主要涉及的刑事犯罪有：刑法第175條：高利轉貸罪；刑法第175條之一：騙取貸款、票據承兌、金融票證罪；刑法第193條：貸款詐騙罪。

３、其他途徑融資

其他方式融資，一般是指除了證券融資，金融貸款外，如融資租賃、聯營、合資、以及向不特定的社會公眾募集資金和吸收存款等的融資行為。要注意的是，不論采取哪種方式，都必須依法進行。否則，很可能會引發刑事風險。常見的罪有：刑法第176條：非法吸收公眾存款罪；刑法第192條：集資詐騙罪。集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的最主要區別在于有無非法占有的目的。威科先行搜索“非法吸收公眾存款”，顯示刑事案件17萬多條，可以說風險系數是相當的高。

防范建議：謹守法律的底線

（1）根據公司法的規定，企業通過證券市場融資的資金，應該用于企業的設立、生產和經營，不得用于彌補企業的虧損和其他非經營性支出。并嚴格按照法定的方式、程序、條件、期限、募集的對象、資金用途等進行。

（2）企業向金融機構申請貸款過程中，避免虛構事實、隱瞞真相、提供虛假證明材料等情形。

（3）區分融資與非法集資的界限。企業民間借貸是市場經濟行為，法律并未禁止。但是，如果存在向社會公眾宣傳、承諾回報的方式，向不特定的公眾吸收資金，則可能涉嫌非法吸收公眾存款罪或非法集資罪。

（4）企業若資金短缺，或經營遇到困難，無法履行到期債務的，也應積極面對，采取合法手段尋求妥善處理，避免故意逃避責任，給企業帶來刑事風險。

05 企業財稅刑事風險

依法納稅是企業的義務，但現象是，進項發票虛開非常嚴重，都叫它“暴力虛開”。現在我國發票規則是這樣的：只要開票企業異常、失聯，開出去的發票，從第一張到最后一張，全部作廢，可以說是一顆不定時炸彈。一旦炸開，稅務機關就找進項發票接受方補稅。有些企業就這樣補稅補死了。

那么，企業涉稅刑事法律風險主要以下幾個：刑法第201條：逃避繳納稅款罪（逃避繳納稅款罪取代了原來的偷稅罪，加大了稅務機關的權限和責任。也就是說，加大了行政處罰的力度，減少了刑事處罰的范圍，所以一定要把握好與稅務機關的前期溝通。

刑法第202條：抗稅罪；刑法第203條：逃避追繳欠稅罪;刑法第204條：騙取出口退稅罪；刑法第205條：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票罪；刑法第205條之一：虛開普通發票罪；刑法第207條：非法出售增值稅專用發票罪；刑法第208條：非法購買增值稅專用發票罪；刑法第210條之一：持有偽造的發票罪。

防范建議：做好財稅法律風險籌劃與規避。同時，企業在日常經營結算中要注意發票的開具和取得發票入賬的問題，避免大額無真實交易的發票開具和入賬。杜絕非法購買增值稅專用發票，購買、持有偽造的增值稅專用發票。

06 知識產權刑事風險

知識產權屬于無形資產，在科技引領時代的大背景下，知識產權越來越發揮它的重要地位，而侵犯知識產權的現象鋪天蓋地。主要常見的罪有：刑法第213條：假冒注冊商標罪；刑法第214條：銷售假冒注冊商標的商品罪；刑法第215條：非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪；刑法第216條：假冒專利罪；刑法第217條：侵犯著作權罪；第219侵犯商業秘密罪。

防范建議：未來是品牌影響力下的時代，也是科技引領未來的大變革時代，商業國際化競爭更加激烈，勢必愈加重視知識產權的保護。所以，企業應注意在經營活動中尊重他人的著作權，合法使用對外圖片、商標、商標標識、專利，也應及早搭建企業自身的知識產權體系，提高市場競爭力。

07 職務類犯罪

中國是一個人情社會的國家，加之人性的弱點被無限放大、利用，從而導致職務犯罪的屢屢高發，這是值得我們特別關注的一個重要法律風險之一。

刑法對職務類犯罪的規制，比較常見的罪有：刑法第271條：職務侵占罪；刑法第272條：挪用資金罪；刑法第163條：非國家人員受賄罪；刑法第164條：對非國家人員行賄罪；刑法第389條：行賄罪。

防范建議：（1）建立內部財務管理機制。（2）注意企業財產與個人財產的分離，企業資金調用注意遵守企業的財務審批制度，避免不知覺地觸犯刑律。（3）負責經營的股東在處理涉及到企業資金的問題時，要遵循財務程序，盡可能有董事會、其它股東授權或同意領取錢、物的書面憑據，避免股東間產生糾紛時，蒙受不白之冤。（4）分清人情世故、禮尚往來，還是非法行為。合法、正當競爭，遠離非法行為。

08 生產、銷售過程中的刑事風險

《刑法》第140條至150條專門設立生產、銷售偽劣商品罪一節，足以說明，國家立法對企業的生產、銷售質量品質提出了很高的要求。

本節常見的罪有：刑法第140條：生產、銷售偽劣產品罪；刑法第141條：生產、銷售假藥罪；刑法第142條：生產、銷售劣藥罪；刑法第143條：生產、銷售不符合衛生標準的食品罪；刑法第144條：生產、銷售有毒、有害食品罪；刑法第145條：生產、銷售不符合標準的衛生器材罪；刑法第146條：生產、銷售不符合安全標準的產品罪；刑法第147條：生產、銷售偽劣農藥、獸藥、化肥、種子罪；刑法第148條：生產、銷售不符合衛生標準的化妝品罪。

防范建議：企業要避免在生產、銷售環節涉嫌刑事犯罪。一旦觸犯本節罪刑，尤其多發、易發的食品及藥品安全領域的犯罪，必遭嚴厲的刑法懲罰。食品、藥品關系到生命、身體健康權，具有很強的社會危害性。近年來，不論是立法、執法、還是司法，對民生問題的關注日益強化，對涉及民眾生命、身體健康的犯罪加倍嚴厲地打擊。敬畏生命，敬畏法律，是企業最基本的社會責任，應成為企業的生命天平。

所以，企業要提高商業道德、法律意識，避免因利益驅動生產、銷售偽劣商品；提高生產技術技能，切實有效地提高商品品質，減少、避免生產不合格商品。發現質量問題，及時處理，避免刑事風險。

09其他刑事風險

刑法第135條：重大勞動安全事故罪。此類案件主要集中在建筑施工、消防安全、危險化學品安全等領域。民營企業往往重視成本控制，易忽視安全生產投入、技能培訓以及監督管理。所以，企業要強化安全生產意識，加大事故的預防，嚴格執行與企業安全生產相關的法律法規、標準規范、安全操作流程，防患于未然。

刑法第162條：妨害清算罪；

刑法第162條之一：隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪；

刑法第162條之二：虛假破產罪;

刑法第191條：洗錢罪；

刑法第223條：串通投標罪;串通投標犯罪的門檻很低，即便他人與你分享信息，也不能以此分取好處。否則，可能就涉罪了。

違反國家規定，未經有權機關依法批準、備案，擾亂市場秩序的行為，可能涉嫌刑法第225條：非法經營罪。

刑法第230、231條：逃避商檢罪；

刑法第294條：組織、領導、參加黑社會性質組織罪；

刑法第338條：污染環境罪。環境污染犯罪嚴重危害生態環境，威脅人民群眾身心健康。近年來，環保部門和公檢法各部門力量聯動，形成環境資源保護工作合力，加強環境公益訴訟，加大刑事打擊力度，環境污染者也付出了沉重代價。企業在追求發展速度與利益的同時，應提高環境守法意識。積極改進技術，加大環境污染防治的投入，有利于企業長期良性循環發展。

結語:

企業的刑事風險攸關企業的生死存亡，如：中興、長生制藥等上市公司。刑事風險如何防范，應該是企業、企業家首先要考慮的問題。

建議：

一、建立刑事合規激勵體系，進行刑事風險隔離。“隔離”，包括單位與個人的隔離，高管與員工的隔離，以及部門之間的隔離。

二、及時了解最新刑事立法、司法解釋、行業相關法律法規及政策動態。

三、全面掌握刑事法律的風險點。準確識別一般法律風險、刑事法律風險及其危害性，并及時調整切合實際的解決方案。

四、及早應對，盡可能及時化解刑事風險危機，重點從事后處理向事前防范轉移。

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